IVA OSS: la soglia che decide se vendere online in Europa cambia aliquota

Il regime UE OSS fissa a 10.000 euro annui, al netto dell'IVA, la soglia oltre cui un'impresa italiana che vende online beni o alcuni servizi digitali a consumatori di altri Paesi UE deve applicare l'IVA del Paese del cliente, non più quella italiana. Sotto quella soglia resta di default l'IVA italiana. Attivo dal 1° luglio 2021, il regime OSS permette poi di dichiarare e versare l'IVA dovuta agli altri Stati membri con un'unica registrazione trimestrale, invece di aprirne una in ciascun Paese.

Cos'è il regime OSS e a chi serve

OSS sta per One Stop Shop, sportello unico. È lo strumento con cui chi vende beni o alcuni servizi digitali a consumatori privati di altri Stati UE dichiara e versa l'IVA dovuta a quei Paesi senza dover aprire una posizione IVA in ciascuno. Fa parte del pacchetto IVA sull'e-commerce dell'Unione Europea: l'entrata in vigore, prevista inizialmente per il 1° gennaio 2021, è stata rinviata al 1° luglio 2021 per la pandemia (fonte: Agenzia delle Entrate, scheda informativa sul regime OSS, consultata il 14 novembre 2026).

Riguarda solo le vendite a consumatori finali, il cosiddetto B2C. Le vendite tra imprese seguono altre regole, tipicamente l'inversione contabile, e restano fuori da questo regime.

La soglia dei 10.000 euro: come si calcola

Dal 1° luglio 2021 esiste un'unica soglia valida in tutta l'Unione, che ha sostituito le soglie nazionali precedenti, diverse da Paese a Paese. È fissata a 10.000 euro l'anno, al netto dell'IVA, e vale per le imprese stabilite in un solo Stato membro (fonte: portale ufficiale OSS della Commissione Europea, consultato il 14 novembre 2026).

Nella soglia rientrano, sommate insieme, le vendite a distanza intracomunitarie di beni e i servizi digitali, come telecomunicazioni, radiodiffusione e servizi elettronici, venduti a consumatori di altri Stati UE. Il calcolo guarda sia l'anno in corso sia quello precedente: se è stata superata nell'anno prima, la soglia conta come già superata anche con vendite modeste nell'anno in corso.

Sotto i 10.000 euro: l'IVA italiana resta la regola, con un'eccezione

Finché le vendite verso consumatori di altri Paesi UE restano sotto soglia, un'impresa italiana continua ad applicare l'IVA italiana, come su una vendita fatta a un cliente in Italia. Non serve registrarsi a nulla.

Esiste però una scelta volontaria: si può optare per applicare comunque l'IVA del Paese del cliente anche restando sotto i 10.000 euro. Una volta esercitata, l'opzione vincola per due anni solari: non si torna indietro a metà anno se la scelta si rivela scomoda.

Sopra i 10.000 euro: l'IVA cambia, l'OSS evita le posizioni IVA multiple

Superata la soglia, la regola cambia: l'IVA dovuta è quella del Paese del cliente, non più quella italiana, e questo vale per ogni vendita a consumatori di quel Paese. Senza uno strumento che semplifichi la cosa, significherebbe aprire una posizione IVA in ciascuno degli Stati membri dove si hanno clienti, con un adempimento locale per ognuno.

Il regime OSS evita questo: chi vi si registra dichiara e versa tutta l'IVA dovuta agli altri Paesi UE con un'unica dichiarazione trimestrale, presentata nel proprio Stato di stabilimento. Chi aderisce deve però dichiarare così tutte le operazioni che rientrano nel regime, in tutti i Paesi: non si può scegliere di passare alcune vendite nell'OSS e altre con registrazioni IVA locali separate.

Cosa resta fuori dal regime OSS

Il regime OSS non copre tutto. Restano fuori le vendite tra imprese, quelle fatte a clienti in Italia, e le imprese stabilite in più di uno Stato membro o fuori dall'Unione Europea, per cui valgono regole diverse da quelle descritte qui.

Un caso che si incontra spesso riguarda chi tiene un magazzino o uno stock di merce in un altro Paese UE, per esempio tramite un servizio di logistica che smista l'inventario in più Stati. Se la merce parte da lì invece che dall'Italia, quella cessione non è più una vendita a distanza nel senso previsto da questa soglia, e può far scattare obblighi IVA locali in quel Paese indipendentemente dai 10.000 euro, anche dalla prima vendita.

Va distinto anche dall'IOSS, un regime diverso che riguarda le importazioni di beni di valore fino a 150 euro spedite da fornitori fuori dall'Unione Europea: una situazione che tocca da vicino chi vende in dropshipping da un fornitore extra UE, di cui scrivo in dropshipping: cosa resta in carico al negozio che vende.

Cosa significa in pratica per chi vende online

Per chi vende pochi pezzi all'estero, sotto i 10.000 euro, cambia poco: si continua a fatturare come su una vendita in Italia. Chi invece sta costruendo un flusso regolare di vendite verso altri Paesi UE, magari con un sito disponibile anche in un'altra lingua, come racconto in sito web multilingua: quando conviene e cosa cambia davvero, arriva prima o poi al punto in cui la soglia si avvicina. È lì che conviene parlarne con chi segue la parte fiscale dell'attività, prima di superarla senza accorgersene: il criterio è chiaro nella sua logica, ma l'OSS resta una scelta amministrativa che va impostata correttamente, non qualcosa da scoprire dopo la prima contestazione. Prima ancora, se la vendita online è appena agli inizi, vale la pena chiarire se serva già la partita IVA: ne scrivo in vendere online senza partita IVA: quando si può e quando no.

Se vuoi fare il punto sull'impianto digitale della tua attività, compreso come il sito comunica prezzi e IVA a chi acquista dall'estero, se ne può parlare dentro il check-up digitale; altrimenti scrivimi.